Подписывайтесь на мой телеграм-канал «Максимова объяснит!» https://t.me/maximova_explains
00:00 Минфин внес в Правительство законопроект о прогрессивной шкале налогообложения физических лиц. С 1 января 2025 года россияне с зарплатой выше среднего будут платить от 15 до 22 процентов налога, в зависимости от размера годового дохода. В свою очередь семьи с детьми с невысокими доходами, наоборот, получат налоговые послабления и смогут по итогам года возвращать часть уплаченного НДФЛ.
01:44 Для начала давайте вспомним, что в России уже действует прогрессивная шкала налогообложения — точнее ее простейшая версия. С 2021 года повышенный НДФЛ платят самые богатые россияне.
Вот как выглядит эта схема прямо сейчас. Для россиян с совокупным годовым доходом до 5 миллионов рублей, ставка налога равна 13 процентам — их работодатель ежемесячно вычитает из зарплаты. Для годовых доходов свыше 5 миллионов ставка уже 15 процентов, но только в той части, которая превышает этот порог. Например, человек с зарплатой 1 миллион рублей первые 5 месяцев с января по май платит налог в размере 13%. А уже с июня по декабрь — после преодоления порога — ставка поднимается до 15%.
02:55 Что предлагает Минфин сейчас? Пятиступенчатую схему налогообложения. И первой точкой отсечения станет годовой доход в 2 миллиона 400 тысяч рублей. Все, что вы заработали в пределах этой суммы будет облагаться ставкой в 13%. Для доходов от 2,4 млн до 5 миллионов рублей ставка уже 15%. От 5 до 20 млн. рублей ставка повышается до 18 %, доходы в пределах от 20 до 50 млн. облагаются двадцатипроцентным НДФЛ. Ставка на доходы свыше 50 млн. — 22 %.
Принципиально важно, что доход и налог будут считать нарастающим годовым итогом. Как и сейчас, повышение ставки последует только при превышении определенного порога.
02:47 Давайте разберем эту схему на примере человека, который зарабатывает ежемесячно 400 тысяч рублей до вычета налога. Назовем его Николай. Первые 6 месяцев — до достижения годового дохода в 2 миллиона четыреста тысяч — он будет платить НДФЛ в размере 13 процентов или 52-х тысяч рублей. Соответственно, на руки Николай получит 348 тысяч. Далее с июля ставка возрастет до 15%. А значит налог составит уже 60 тысяч рублей. Реальная зарплата Николая снизится до 340 тысяч. До конца года совокупный доход этого человека при базовой зарплате дойдет до 4 млн 800 тысяч рублей, поэтому ставка для него уже не поднимется. Но вот если вдруг по итогам работы Николай получит щедрую премию, то тогда эта сумма уже начнет облагаться НДФЛ по ставке 18%.
05:08 Не забывайте, что НДФЛ россияне платят не только с зарплаты, но и других доходов. Например, от банковских вкладов. Здесь тоже ожидаются изменения. Годовой доход, не превышающий сумму 2 миллиона 400 тысяч будет по-прежнему облагаться ставкой в 13 %. Для всех доходов свыше ставка уже составит 15%. Я подчеркиваю, речь идет не о размере вклада, а о сумме дохода с него. Такая же схема будет применяться к доходам в виде дивидендов и от реализации ценных бумаг. Кроме того, россияне платят НДФЛ с продажи недвижимости или иного имущества, если владели им меньше 3 или 5 лет — в разных случаях. Здесь ставка тоже меняется. Тринадцатью процентами облагается полученный доход от стоимости сделки до 2 миллионов 400 тысяч рублей. Если квартира стоит дороже, то сумма свыше этого порога будет облагаться 15-процентным НДФЛ.
При этом все налоговые льготы, как подчеркивает Минфин, сохраняются. Это и минимальный срок владения недвижимостью, и вычет в размере 1 млн рублей и учет суммы понесенных расходов на приобретение жилья. Специальные условия при продаже жилья действуют для семей с детьми. Об этом мы подробно рассказывали в наших предыдущих эфирах.
06:30 Самый значимый блок изменений касается семей с детьми. Минфин модернизирует схему стандартных налоговых вычетов. Они полагаются всем россиянам на каждого несовершеннолетнего ребенка, но пока сумма вычета небольшая. Теперь работающие родители с двумя и более детьми со среднедушевым доходом на члена семьи не больше 1,5-кратного прожиточного минимума в месяц, смогут вернуть 7% от уплаченного НДФЛ.
Минфин привел пример расчета в условиях 2025 года. 1,5 прожиточных минимума на человека будут равны 26 тысячам рублей в месяц или 319 тысячам год. Таким образом, у семьи из четырех человек общий доход не должен превышать 1 миллиона 300 тысяч рублей. Если это условие соблюдено, то работающий родитель сможет вернуть 7 процентов от уплаченного НДФЛ.
Таким образом, фактически ставка НДФЛ для семьи с невысоким доходом составит всего 6%. Кроме того, по предложению Президента, налоговым вычетом по НДФЛ смогут воспользоваться граждане при сдаче нормативов ГТО и прохождении ежегодной диспансеризации. Все детали оформления этих льгот мы расскажем в ближайших передачах.
